Bilansowy i podatkowy pomiar kosztów sem.4 WZ-FR-D1-BiPPK-04
Ćwiczenia (CW) Semestr letni 2020/2021

Literatura podstawowa:

1. Rachunkowość finansowa i podatkowa, red. T. Cebrowska, PWN, Warszawa, 2013

2. Olchowicz I, Jamroży M. , Rachunkowość podatkowa: analiza w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych , Difin, Warszawa 2018

3. Rachunkowość jednostek gospodarczych , red. T. Kiziukiewicz., PWE, Warszawa, 2012

4. KiziukiewiczT. , Sawicki K., Rachunkowość mikro i małych przedsiębiorstw: ewidencja podatkowa i bilansowa, PWE, Warszawa 2016

5. Ustawa z dnia 29.09.1994 o rachunkowości, Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późn. zm.

6. Ustawa z dnia 15.02.1992 o podatku dochodowym od osób prawnych Dz. U. z 2019 r. poz. 865 z późn. zm.

Literatura uzupełniająca:

1. K.Czubakowska, Rachunek kosztów i wyników, PWE, Warszawa, 2015

2. R.Biadacz, Rachunek kosztów - wybrane zagadnienia teroetyczne, WWZPCz, Częstochowa, 2011

3. S.Sojak: Rachunek kosztów – podstawowe aspekty sprawozdawcze i decyzyjne, SKwP, Warszawa, 2010

4. J. Gierusz, Koszty i przychody w świetle nadrzędnych zasad rachunkowości (pojęcia, klasyfikacja, zakres ujawnień), ODDiK, Gdańsk, 2010

5. R. Biadacz (2017), Rachunek kosztów w systemie współczesnej rachunkowości, Wydawnictwo Wydziału Zarządzania Politechniki Częstochowskiej, Częstochowa

6. R. Biadacz (2011), Rachunek kosztów jako źródło informacji do podejmowania decyzji zarządczych w MŚP, w:Teoria i praktyka rachunkowości małych i średnich przedsiębiorstw, Monografia. Red. nauk. Jolanta Chluska, Wydawnictwo Wydziału Zarządzania Politechniki Częstochowskiej, Częstochowa

7. 1. Rubik J. : Ewidencja i rozliczanie kosztów [w:] Rachunkowość finansowa (red. J.Chluska), WWZ PCz, Częstochowa, 2016

8. Rubik J.: Koszty i przychody w prawie bilansowym i podatkowym a wynik finansowy przedsiębiorstwa – studium przypadku [w:] Wybrane zagadnienia zarządzania finansami w przedsiębiorstwach, red. nauk. D. Wielgórka, Wyd. WZ PCz, Częstochowa, 2012

9. Rubik J., Szydełko A., Costs of the Microcompanies in Poland, International Scientific Conference Knowledge for Market Use 2016: Our Interconnected and Divided World, Societas Scientiarum Olomucensis II, Olomouc 2016

* Publikacje zwarte dostępne w zasobach bibliotecznych Politechniki Częstochowskiej, w przypadku ich braku możliwość wypożyczenia międzybibliotecznego.

EFEKTY UCZENIA SIĘ

EU 1- posiada wiedzę teoretyczną i umiejętności praktyczne w zakresie identyfikacji i klasyfikacji kosztów bilansowych i podatkowych przedsiębiorstwa

EU 2 - charakteryzuje i potrafi zastosować praktycznie procedury bilansowego i podatkowego pomiaru kosztów działalności podmiotu gospodarczego

EU 3 – potrafi scharakteryzować istotę i przyczyny powstawania różnic trwałych i przejściowych w podatku odroczonym

EU 4 - posiada wiedzę na temat prezentacji kosztów w sprawozdawczości jednostki gospodarczej z punktu widzenia wyniku bilansowego i podatkowego

SPOSOBY OCENY ( F – FORMUJĄCA, P – PODSUMOWUJĄCA)

F1. praca w grupach

F2. aktywność na zajęciach

F3 zadania do samodzielnego rozwiązania poza zajęciami

P1. kolokwium zaliczeniowe obejmujące elementy teorii i zadania do rozwiązania

Efekt 1

ndst - Student nie zna żadnych zasad identyfikacji i klasyfikacji kosztów przedsiębiorstwa

dst - Student zna podstawowe zasady identyfikacji kosztów przedsiębiorstwa, potrafi zaklasyfikować podstawowe kategorie

db - Student posiada pełną wiedzę na temat identyfikacji kosztów bilansowych i podatkowych, zna wszystkie kategorie kosztów, potrafi podać kilka przykładów praktycznych

bdb - Student posiada pełną wiedzę na temat identyfikacji kosztów bilansowych i podatkowych, zna wszystkie kategorie kosztów, potrafi każdy podany przykład odnieść do praktyki gospodarczej

Efekt 2

ndst - Student nie potrafi scharakteryzować żadnych zasad pomiaru kosztów działalności podmiotu gospodarczego

dst - Student potrafi scharakteryzować niektóre zasady pomiaru kosztów bilansowych i podatkowych działalności podmiotu gospodarczego ale nie potrafi ich w pełni zastosować

db - Student potrafi scharakteryzować wszystkie zasady pomiaru kosztów bilansowych i podatkowych działalności podmiotu gospodarczego, potrafi zastosować niektóre z nich

bdb - Student potrafi scharakteryzować wszystkie zasady pomiaru kosztów bilansowych i podatkowych działalności podmiotu gospodarczego, potrafi odnieść do praktycznego zastosowania wszystkie z nich

Efekt 3

ndst - Student nie zna istoty podatku odroczonego

dst - Student potrafi scharakteryzować istotę podatku odroczonego, bez podania przyczyn jego powstawania

db - Student potrafi scharakteryzować istotę podatku odroczonego, potrafi podać niektóre przyczyny powstawania różnic trwałych i przejściowych bdb - Student potrafi scharakteryzować istotę podatku odroczonego, potrafi podać wszystkie przyczyny powstawania różnic trwałych i przejściowych

Efekt 4

ndst - Student nie posiada żadnej wiedzy na temat prezentacji kosztów w sprawozdawczości jednostki gospodarczej z punktu widzenia wyniku bilansowego i podatkowego

dst - Student posiada podstawową wiedzę na temat prezentacji kosztów w sprawozdawczości jednostki gospodarczej, nie zna jednak różnic między wynikiem bilansowym i podatkowym

db - Student posiada ugruntowaną wiedzę na temat prezentacji kosztów w sprawozdawczości jednostki gospodarczej, identyfikuje różnice między wynikiem bilansowym i podatkowym, nie potrafi ich jednak w pełni wyjaśnić i zinterpretować

bdb - Student posiada ugruntowaną wiedzę na temat prezentacji kosztów w sprawozdawczości jednostki gospodarczej, potrafi w pełni wyjaśnić i zinterpretować różnice między wynikiem bilansowym i podatkowym

ĆWICZENIA

C1- C2 Kryteria klasyfikacyjne kosztów do celów ewidencyjno- sprawozdawczych 2h

C3- C4 Identyfikacja kosztów uzyskania przychodów i wydatków nie stanowiących kosztu uzyskania przychodów. 2h

C5- C6 Bilansowe i podatkowe ujęcie kosztów a wynik finansowy jednostki gospodarczej. Wynik bilansowy a podatkowy; wpływ wyłączeń z przychodów i kosztów na wynik podatkowy 2h

C7-C8 Identyfikacja różnic trwałych i przejściowych w podatku odroczonym. 2h

C9-C10 Amortyzacja liniowa, degresywna, naturalna. Zasady amortyzacji dla małych podatników. Skutki w podatku odroczonym. 2h

C11 Leasing operacyjny i finansowy w księgach leasingodawcy i leasingobiorcy - skutki bilansowe i podatkowe 1h

C12 Zapasy i rezerwy - zasady prawa bilansowego i podatkowego 1h

C13 - C14 Rozrachunki w księgach rachunkowych i rozliczeniach z organami podatkowymi, skutki w podatku odroczonym 2h

C15 Kolokwium zaliczeniowe 1h

NARZĘDZIA DYDAKTYCZNE

1. projektor (prezentacja Power Point)

2. tablica, kreda, mazaki

3. zestawy zadań przekazane studentom do rozwiązania, case study

4. Ustawa o rachunkowości, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych